Οι φορολογούμενοι που δεν θα καταφέρουν μέχρι το τέλος του έτους να καλύψουν το 30% του φετινού εισοδήματός τους με ηλεκτρονικές αποδείξεις, κινδυνεύουν να κληθούν να πληρώσουν επιπλέον φόρο 22%. Οι προθεσμίες είναι αυστηρές και απαιτείται άμεσος έλεγχος των συναλλαγών για την αποφυγή του «πέναλτι».
Διαβάστε: Ηλεκτρονικές αποδείξεις 2025: Τελευταία ευκαιρία για αποφυγή έξτρα φόρου 22%
Ηλεκτρονικές Αποδείξεις: Ο κίνδυνος του φόρου 22% για όσους δεν καλύπτουν το 30% του εισοδήματος
Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δείξουν οι ελεύθεροι επαγγελματίες, καθώς το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα και οι σχετικές προσαυξήσεις αυξάνουν σημαντικά το απαιτούμενο όριο ηλεκτρονικών αποδείξεων. Αυτό μπορεί να οδηγήσει πολλούς στη δυσάρεστη θέση να επιβαρυνθούν με επιπλέον φόρο. Κάθε χρόνο, χιλιάδες φορολογούμενοι αποτυγχάνουν να καλύψουν το απαραίτητο ποσοστό ηλεκτρονικών δαπανών, με αποτέλεσμα να λαμβάνουν χρεωστικά εκκαθαριστικά σημειώματα και να καλούνται να πληρώσουν πρόσθετο φόρο για το ποσό που δεν συγκεντρώθηκε.
Σύμφωνα με στοιχεία της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), ο συνολικός πρόσθετος φόρος που επιβλήθηκε το 2024 σε φορολογούμενους με έλλειμμα αποδείξεων ανήλθε σε 87,21 εκατομμύρια ευρώ. Αυτό αποτελεί μια εντυπωσιακή αύξηση σχεδόν 60% σε σύγκριση με το 2023, όταν το αντίστοιχο ποσό ήταν 55,48 εκατομμύρια ευρώ.
Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, κάθε φορολογούμενος που είναι μισθωτός, συνταξιούχος, κατά κύριο επάγγελμα αγρότης ή αυτοαπασχολούμενος, καθώς και κάθε φορολογούμενος με εισοδήματα από ενοίκια, υποχρεούται να πραγματοποιεί ετησίως δαπάνες για αγορές αγαθών και παροχή υπηρεσιών που να ανέρχονται στο 30% του ετήσιου εισοδήματός του.
Πώς να αποφύγετε το πέναλτι
Για να αναγνωριστούν οι δαπάνες, αυτές πρέπει να έχουν εξοφληθεί μέσω πιστωτικών ή χρεωστικών καρτών ή άλλων ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής (προπληρωμένες κάρτες, πληρωμές μέσω e-banking κ.λπ.) και να συνοδεύονται από τις αντίστοιχες αποδείξεις λιανικών συναλλαγών. Τα ποσά των ηλεκτρονικών αγορών προ-συμπληρώνονται από την ΑΑΔΕ, ωστόσο οι φορολογούμενοι έχουν τη δυνατότητα να κάνουν διορθώσεις, εφόσον διαθέτουν τα απαραίτητα δικαιολογητικά. Το ανώτατο όριο του ποσού των δαπανών που πρέπει να έχει εξοφληθεί με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής έως το τέλος του τρέχοντος έτους ανέρχεται σε 20.000 ευρώ.
Παράδειγμα: Ένας φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα 20.000 ευρώ οφείλει να έχει δαπανήσει 6.000 ευρώ με ηλεκτρονικά μέσα. Εάν οι αποδείξεις του ανέρχονται σε 5.000 ευρώ, το πέναλτι 22% θα υπολογιστεί επί της διαφοράς των 1.000 ευρώ, οδηγώντας σε επιπλέον φόρο 220 ευρώ.
Ένας άλλος φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα 15.000 ευρώ πρέπει να έχει δαπανήσει 4.500 ευρώ με ηλεκτρονικά μέσα. Αν οι ηλεκτρονικές αποδείξεις του φτάνουν τα 3.800 ευρώ, το πέναλτι 22% υπολογίζεται επί της διαφοράς των 700 ευρώ, με αποτέλεσμα επιπλέον φόρο 154 ευρώ.
Διαφοροποιημένη μεταχείριση ισχύει για φορολογούμενους που έχουν πραγματοποιήσει εντός του έτους δαπάνες για πληρωμές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και ΕΝΦΙΑ, καθώς και για τοκοχρεωλυτικές δόσεις δανείων και ενοίκια, οι οποίες υπερβαίνουν αθροιστικά το 60% του ετήσιου πραγματικού εισοδήματος. Σε αυτές τις περιπτώσεις, το απαιτούμενο ποσοστό κάλυψης περιορίζεται στο 20% (αντί για 30%). Επίσης, για φορολογούμενους των οποίων έχουν κατασχεθεί λογαριασμοί, το απαιτούμενο όριο δαπανών μειώνεται στα 5.000 ευρώ.
Το ποσό των δαπανών που πραγματοποιείται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής δηλώνεται ατομικά από κάθε σύζυγο ή μέλος συμφώνου συμβίωσης. Σε περίπτωση κοινής δήλωσης, εάν το απαιτούμενο ποσό δαπανών καλυφθεί από οποιονδήποτε εκ των δύο, το τυχόν πλεονάζον ποσό μπορεί να μεταφερθεί στον άλλο σύζυγο ή μέλος συμφώνου συμβίωσης για κάλυψη των δικών του απαιτήσεων.
Στις δαπάνες που περιλαμβάνονται αναγνωρίζονται:
– Αγορά τροφίμων, ποτών, ρούχων, παπουτσιών, κλινοσκεπασμάτων, χαρτικών, τσιγάρων, ειδών υγιεινής και καθαριότητας.
– Αγορά ηλεκτρικών και ηλεκτρονικών συσκευών, επίπλων και άλλων διαρκών αγαθών οικιακής χρήσης.
– Δαπάνες για παντός είδους υπηρεσίες επισκευών.
– Πληρωμές λογαριασμών ΔΕΚΟ και κοινοχρήστων, δίδακτρα, ιατρικές επισκέψεις και εξετάσεις, νοσήλια και ασφάλιστρα.
Δεν περιλαμβάνονται πληρωμές για ενοίκια, δάνεια, φόρους και τέλη υπέρ του δημοσίου, καθώς και δαπάνες για αγορές ακινήτων, οχημάτων, σκαφών, αεροσκαφών, αποταμιευτικών και επενδυτικών προϊόντων.
Οι φορολογούμενοι ηλικίας 70 ετών και άνω, όσοι κατοικούν μόνιμα σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους ή σε νησιά με πληθυσμό έως 3.100 κατοίκους που δεν αποτελούν τουριστικούς προορισμούς, καθώς και όσοι εκτελούν τη στρατιωτική τους θητεία, απαλλάσσονται από την υποχρέωση αυτή και δεν χρειάζεται να ανησυχούν.
