Καθώς η τουριστική κίνηση φτάνει στο αποκορύφωμά της εν όψει του Δεκαπενταύγουστου και η κατανάλωση παρουσιάζει κατακόρυφη αύξηση, η ΑΑΔΕ ενισχύει τους ελέγχους της σε όλη την επικράτεια, εστιάζοντας ιδιαίτερα στους δημοφιλείς τουριστικούς προορισμούς. Επιχειρήσεις εστίασης, ταβέρνες, beach bars, τουριστικά καταλύματα και γενικότερα οι κλάδοι που ευνοούνται από τον καλοκαιρινό τζίρο, βρίσκονται στο επίκεντρο, με τα ελεγκτικά κλιμάκια να εντείνουν την παρουσία τους σε περιοχές με υψηλή επισκεψιμότητα. Οι έλεγχοι στοχεύουν στον εντοπισμό παραβάσεων όπως η μη έκδοση αποδείξεων ή η μη διαβίβαση συναλλαγών στα ηλεκτρονικά συστήματα της φορολογικής διοίκησης.
Η επιχείρηση «ΘΕΡΟΣ» της Ανεξάρτητης Αρχής δίνει προτεραιότητα σε περιοχές όπως οι Κυκλάδες, τα Δωδεκάνησα, η Κρήτη και τα Ιόνια νησιά, όπου η τουριστική και συναλλακτική δραστηριότητα είναι στο μέγιστο. Ωστόσο, οι ελεγκτικές δράσεις δεν περιορίζονται στα νησιά, αλλά επεκτείνονται σε όλη τη χώρα, προσαρμόζοντας τις μεθόδους ελέγχου στα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά κάθε περιοχής και στα διαθέσιμα στοιχεία για τη φορολογική συμπεριφορά των επιχειρήσεων.
Προτεραιότητα δίνεται σε επιχειρήσεις που παρουσιάζουν αυξημένο φορολογικό κίνδυνο, αξιοποιώντας ευρήματα προηγούμενων ελέγχων και πληροφορίες από ηλεκτρονικές διασταυρώσεις. Ιδιαίτερη προσοχή δίνεται σε επιχειρήσεις με ιστορικό παραβατικότητας, καθώς και σε εκείνες όπου τα δηλωμένα οικονομικά στοιχεία δεν αντικατοπτρίζουν την πραγματική δραστηριότητα.
Στο πλαίσιο αυτό, αυξημένη εποπτεία επιβάλλεται σε εστιατόρια, ταβέρνες, καφέ και beach bars, όπου ο υψηλός ημερήσιος τζίρος και ο μεγάλος όγκος συναλλαγών αυξάνουν την πιθανότητα απόκρυψης εσόδων. Στο ίδιο πεδίο ελέγχου βρίσκονται τουριστικά καταλύματα, επιχειρήσεις ενοικίασης οχημάτων (συμπεριλαμβανομένων πολυτελών), εταιρείες θαλάσσιων και ψυχαγωγικών υπηρεσιών, καθώς και ακίνητα που αξιοποιούνται μέσω βραχυχρόνιων μισθώσεων.
Οι ελεγκτές δεν περιορίζονται στην απλή διαπίστωση της έκδοσης αποδείξεων. Διερευνούν εάν τα παραστατικά διαβιβάζονται κανονικά στο MyDATA, εάν οι συναλλαγές μέσω POS καταγράφονται στα φορολογικά δεδομένα και εάν υπάρχει συμφωνία μεταξύ αγορών, πωλήσεων και απόδοσης ΦΠΑ.
Μια επιχείρηση μπορεί να βρεθεί στο στόχαστρο ελέγχου ακόμη και χωρίς προηγούμενη καταγγελία, εάν τα ηλεκτρονικά της δεδομένα παρουσιάζουν «προειδοποιητικά σημάδια». Τέτοια σημάδια περιλαμβάνουν ασυνήθιστα χαμηλό τζίρο σε σχέση με τον κλάδο και την περιοχή, μεγάλο αριθμό ακυρώσεων αποδείξεων, αποκλίσεις μεταξύ POS και φορολογικών βιβλίων, καθυστερημένες διαβιβάσεις ή σημαντικές διαφορές μεταξύ αγορών και πωλήσεων.
Οι Καταγγελίες ως Βασικό Εργαλείο Ελέγχου
Οι καταγγελίες πολιτών αποτελούν πλέον σημαντικό εργαλείο στον σχεδιασμό των ελέγχων της ΑΑΔΕ. Η εφαρμογή appodixi έχει αναδειχθεί σε βασική πηγή πληροφοριών, επιτρέποντας στους καταναλωτές να επαληθεύουν αποδείξεις και να αναφέρουν ύποπτες περιπτώσεις. Μέχρι τις 10 Αυγούστου, είχαν υποβληθεί 225.551 καταγγελίες μέσω της εφαρμογής, εκ των οποίων οι 102.466 ήταν επώνυμες. Οι αναφορές που προκαλούν μεγαλύτερο ενδιαφέρον αφορούν κυρίως τη μη έκδοση αποδείξεων, την έκδοση πλαστών ή εικονικών παραστατικών, καθώς και περιπτώσεις όπου μια απόδειξη έχει εκδοθεί αλλά δεν έχει διαβιβαστεί στα ηλεκτρονικά συστήματα της φορολογικής διοίκησης.
Η τελευταία κατηγορία θεωρείται ιδιαίτερα κρίσιμη για τους ελεγκτές, καθώς μπορεί να υποδηλώνει παρέμβαση στο λογισμικό της ταμειακής μηχανής ή πρόβλημα στη διασύνδεση ταμειακής και POS. Οι καταγγελίες, αφού φιλτραριστούν, οδηγούν σε περαιτέρω διασταυρώσεις και, εφόσον προκύψουν ενδείξεις, σε στοχευμένους επιτόπιους ελέγχους.
Πιθανές Κυρώσεις: «Λουκέτα»
Η ΑΑΔΕ, μέσω εγκυκλίου, έχει ήδη ενημερώσει τις ελεγκτικές υπηρεσίες σχετικά με τις περιπτώσεις και τη διάρκεια επιβολής «λουκέτου» σε παραβατικές επιχειρήσεις.
Συγκεκριμένα:
- Άμεση αναστολή λειτουργίας για 48 ώρες επιβάλλεται εάν, από τον ίδιο επιτόπιο φορολογικό έλεγχο, διαπιστωθεί:
- Η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση περισσότερων από δέκα προβλεπόμενων παραστατικών πώλησης, ή, ανεξαρτήτως του πλήθους, η αξία των αγαθών ή υπηρεσιών για τα οποία δεν εκδόθηκε παραστατικό ή εκδόθηκε ανακριβώς, υπερβαίνει τα 500 ευρώ.
- Η μη διαβίβαση στην ΑΑΔΕ περισσοτέρων από δέκα στοιχείων λιανικής πώλησης μέσω Φορολογικού Ηλεκτρονικού Μηχανισμού (ΦΗΜ), ή, ανεξαρτήτως του πλήθους, η μη διαβιβασθείσα αξία υπερβαίνει τα 500 ευρώ.
- Άμεση αναστολή λειτουργίας για 96 ώρες (4 ημέρες) επιβάλλεται εάν, εντός του ίδιου ή του επόμενου φορολογικού έτους από τη διαπίστωση των παραπάνω παραβάσεων, διαπιστωθεί εκ νέου, από τον ίδιο επιτόπιο έλεγχο στην ίδια ή σε άλλη εγκατάσταση του υπόχρεου:
- Η μη έκδοση ή η ανακριβής έκδοση τουλάχιστον τριών παραστατικών πώλησης, ή, ανεξαρτήτως του πλήθους, η αξία των αγαθών ή υπηρεσιών για τα οποία δεν εκδόθηκε παραστατικό ή εκδόθηκε ανακριβώς, υπερβαίνει τα 500 ευρώ.
- Η μη διαβίβαση στην ΑΑΔΕ τουλάχιστον τριών στοιχείων λιανικής πώλησης μέσω ΦΗΜ, ή, ανεξαρτήτως του πλήθους, η μη διαβιβασθείσα αξία υπερβαίνει τα 500 ευρώ.
- «Λουκέτο» για 10 ημέρες σε κάθε επόμενη διαπίστωση των ίδιων παραβάσεων, εντός του ίδιου ή του επόμενου φορολογικού έτους από την αρχική τους διαπίστωση.
Προειδοποιητική Απεργία Εφοριακών από 17 Αυγούστου
Μετά το τριήμερο του Δεκαπενταύγουστου, ενδέχεται να προκύψουν προβλήματα στη λειτουργία των υπηρεσιών της ΑΑΔΕ, καθώς η Πανελλήνια Ομοσπονδία Εργαζομένων στις Δ.Ο.Υ. έχει προκηρύξει προειδοποιητική απεργία-αποχή από τις 17 έως τις 26 Αυγούστου, εστιάζοντας στην αποχή από προληπτικούς ελέγχους και από την οδήγηση υπηρεσιακών οχημάτων.
Η απόφαση για την απεργία ελήφθη με οριακή πλειοψηφία, και μένει να φανεί ο βαθμός συμμετοχής. Σήμερα, θεωρείται κρίσιμη ημέρα, καθώς οι εργαζόμενοι που θα συμμετάσχουν στην απεργία-αποχή πρέπει να ενημερώσουν τους προϊσταμένους τους, ώστε να ακυρωθούν ή να αντικατασταθούν οι αποστολές τους. Η έκταση της συμμετοχής θα καθορίσει την ανάγκη επανασχεδιασμού του ελεγκτικού πλάνου, καθώς και τις πιθανές νομικές ενέργειες της ΑΑΔΕ.
Οι εφοριακοί επικαλούνται ως λόγους για την κινητοποίησή τους τα εξής προβλήματα:
- Υπέρμετρες ευθύνες που επιβάλλονται στους εργαζομένους.
- Ανέφικτη και εξαντλητική στοχοθεσία.
- Συνεχής εντατικοποίηση της εργασίας.
- Υπερβάσεις του νόμιμου ωραρίου.
- Απλήρωτες ή ανεπαρκώς αμειβόμενες υπερωρίες.
- Έλλειψη ασφαλών συνθηκών κατά τη διενέργεια προληπτικών ελέγχων.
- Χρήση ακατάλληλων ή επικίνδυνων υπηρεσιακών οχημάτων.
- Απαίτηση χρήσης ιδίων μέσων για την εκτέλεση υπηρεσιακών καθηκόντων.
- Ανάθεση οδήγησης υπηρεσιακών οχημάτων σε υπαλλήλους των οποίων η οδήγηση δεν αποτελεί υπηρεσιακό καθήκον, κατά παράβαση της νομοθεσίας.
- Μη καταβολή του προβλεπόμενου ελεγκτικού επιδόματος.
- Υποστελέχωση των υπηρεσιών.
- Διαρκής υποβάθμιση και απαξίωση των εφοριών.
- Σχεδιασμοί για περαιτέρω συγκεντρώσεις αρμοδιοτήτων και συρρίκνωση των περιφερειακών υπηρεσιών.
